Sprzedaję/kupuję motocykl/quad/motorower

Decyzja o kupnie motocykla może wiązać się z kosztem od kilkuset złotych do kilkudziesięciu tysięcy. Kupno wiąże się z:

• zawarciem umowy sprzedaży, w której potwierdzony zostanie co najmniej stan pojazdu na dzień zakupu, jego cena przekazana sprzedającemu  oraz fakt wydania przedmiotu umowy kupującemu,
• rozważeniem obowiązku zgłoszenia zakupu do urzędu skarbowego celem zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (druk PCC-3),
• rejestracją sprzętu w urzędzie skarbowym.

Podatek od kupna

Kupujący zobowiązany jest:

• sporządzić, podpisać i złożyć w urzędzie skarbowym deklarację PCC-3 w terminie  14 dni od dnia dokonania transakcji kupna (podpisania umowy sprzedaży),
• zapłacić podatek najpóźniej w terminie 14 dni od dnia dokonania transakcji (termin biegnie niezależnie od daty złożenia deklaracji PCC-3).

Podatek  od transakcji sprzedaży (od dokonania czynności cywilnoprawnej) nie związanej z majątkiem firmy sprzedającego (czyli gdy nie jest to towar w firmie lub składnik majątku przedsiębiorstwa) ciąży zawsze na kupującym, nie płaci go sprzedawca.

Jedynie wyjątkowo, gdy zakupu dokonujemy w sklepie (towar) lub od prowadzącego firmę (majątek stały firmy), transakcja opodatkowana jest u sprzedawcy. Wówczas nabywca nie płaci podatku i nie składa druku PCC-3.

Gdyby kupującym jest przedsiębiorca, niezależnie, czy nabywa majątek swojej firmy, czy majątek prywatny, to również on musi na powyższych zasadach opłacić podatek od kupna i złożyć druk PCC-3. Podobnie, gdyby nabywał on majątek firmowy od innego przedsiębiorcy – nie zapłaci podatku, gdyż nie będzie podlegał opodatkowaniu.

Gdyby jednak transakcja nie dotyczyła majątku firmowego (towaru lub środków trwałych, wyposażenia) i nabywca musiałby rozliczyć podatek, to o ile wartość rynkowa roweru nie przekracza 1000 zł, nabywca nie będzie musiał składać deklaracji ani płacić podatku. Transakcje tego typu, w których przedmiotem są rzeczy ruchome (zatem również rower) zwolnione są z podatku od czynności cywilnoprawnych.

VAT od zakupu oraz od paliwa, optymalizacja podatkowa nabycia

Z motocykla, motoroweru, skutera czy quada korzystają bardzo często przedsiębiorcy obniżając tym samym wysokie koszty korzystania z samochodów służbowych. Pojazdy te sprawdzają się w wielu rodzajach działalności, np. w prowadzeniu handlu, restauracji, pizzerii.

Optymalizacja podatku polega na prawie odliczenia podatku VAT przy nabyciu powyższych pojazdów, a także przy nabyciu do nich paliwa oraz części zamiennych. Dodatkowo, optymalizacji dokonuje się poprzez rozliczenie wydatku w kosztach podatkowych przy założeniu posiadania dokumentów księgowych oraz wykorzystywania go w związku z uzyskiwaniem zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów (działalności gospodarczej).

Odliczenie VAT w zakresie quadów i motocykli i skuterów czy motorowerów przysługuje wyłącznie częściowo 50% jeśli pojazd wykorzystywany jest w działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych. Decydującym dla pełnego odliczenia jest zgłoszenie pojazdu na druku VAT-27 oraz prowadzenie ewidencji przejechanych kilometrów. 

Cena motocykla i quada w umowie

Cena umowna nie powinna odbiegać od wartości rynkowej. Jeżeli zaniżymy sztucznie cenę, organ do którego zgłaszamy transakcję ma prawo wyznaczyć cenę i zmienić ją, zgodnie z wartością rynkową transakcji. Jej wartość warto oprzeć o ceny występujące w obrocie, ewentualnie – udokumentować przyczyny, dla których cena danego egzemplarza różni się od standardowych cen podobnych modeli (np. zniszczenie, brak części, wady podlegające natychmiastowej naprawie).